¿TRIBUTAR COMO PERSONA FÍSICA O MORAL?

En muchas ocasiones, un pregunta habitual es, ¿Que ventaja tengo al tributar como Persona Física o Persona Moral?

Definamos o entendamos primero, ¿Que es una Persona Física? y ¿Que es una Persona Moral?

Una persona física no es lo mismo que una persona moral desde el punto de vista del derecho. La persona física es un individuo con existencia real, mientras que una persona moral es solamente una entidad, pero también dotada de personalidad jurídica propia e independiente.

Partiendo y sabiendo, cual es la diferencia entre ambas, lo primero que debemos de preguntar. ¿A que me voy a dedicar?, por que desde el ámbito comercial, no seria prudente tributar como Persona Física, cuando los que van a intervenir en el negocio, son varios los que aportarían el capital. Tampoco es prudente, ser Persona Moral, si me voy a dedicar a la comercialización de abarrotes al por menor. 

En segundo lugar seria ver que ventajas y desventajas tendría al tributar en un Régimen Fiscal para la realización de la actividad, aunque para los conocedores de la materia, se sabe que existen en ambas personas, beneficios, reducciones de impuestos, y simplificación en la presentación de sus declaraciones de impuestos.

En cuanto a su constitución o inicio de operaciones, las Personas Físicas, pueden iniciar operaciones apartir de que ellos deciden llevar la comercialización de sus productos, y posteriormente, solicitar su inscripción ante el Servicio de Administración Tributaria. 

Mientras que las Personas Morales se tienen que constituir primero, bajo la figura mercantil de una sociedad, y realizar sus estatutos que le darán vida jurídica a dicha sociedad de socios, que esta deberá de ser protocolizada ante fedatario publico, posteriormente, también solicitaran su Inscripción ante el Servicio de Administración Tributaria.

En el ámbito fiscal veamos unas laminas, donde se visualiza cual es la carga tributaria.

Como podemos observar, las personas morales tienen, una carga tributaria mayor, derivado de que estas mencionadas sus ingresos sean pagados o a crédito ya causan el Impuesto Sobre la Renta, que se paga sobre un coeficiente de utilidad y se le aplica la tasa del 30%. El Impuesto al Valor Agregado, puede variar, dependiendo de que si sus actos que realice están gravados a la tasa del 16% gravados a la tasa del 0% o Ingresos Exentos. La Participación de los Trabajadores en las Utilidades la determinan al final del ejercicio, cuando determinan su resultado fiscal.

Ahora bien las Personas Físicas como se puede observar se contribuye un poco menos, derivado que estas ultimas calculan el Impuesto sobre la Renta, sobre un flujo de efectivo es decir, enfrentan sus ingresos pagados menos sus compras, gastos, inversiones, dando como resultado su base sobre la cual aplican en lugar de la tasa directa del 30% unas tablas con rangos, donde se ubica la utilidad obtenida y se aplica la cuota fija y un porcentaje. Que si se tiene un optimo control el Isr, puede ser menor al de la persona moral. En cuanto al IVA, igual que las personas morales, dependerá de sus ingresos, gravados o exentos. 

Ahora bien veamos que en el caso de que se elija, tributar como persona física, y dependiendo de las actividades a realizar su carga tributaria podrá ser menor, pero dependerá de lo que se quiera realizar comercialmente.

En esta lamina podemos ver a Personas Físicas, que tributan en el Régimen de Incorporación Fiscal, y vemos que ellos tienen beneficios de no pagar ISR, por su 1 año de inicio de operaciones, y solo pagan IVA, un porcentaje dependiendo de la actividad que realizan.

Esta otro ejemplo de una Persona Física, que tributa como AGAPES, Personas Físicas con Actividades Agrícolas, Ganaderas, Silvicolas y Pesqueras, estas mencionadas tienen beneficios fiscales que el mas sobresaliente, es el de que están exentos por el pago de ISR, hasta el monto de 40 UMAs Anuales, $ 1,232,880. 

Las personas físicas, con Actividades Empresariales, podemos ver que son las que tienen mas carga tributaria, pero va a depender de las actividades que quieras realizar, hay muchas personas físicas que derivado de sus actos de comercio, no pueden tributar como RIF o como AGAPES.

Es importante que realices un análisis de tus operaciones y actividades que vas a realizar, y busques la asesoría de los profesionales de los impuestos.

Quedo atento a tus comentarios.

C.P.C. Jose Benjamin Sanchez Castillo.

Titular de la Firma

RCA Consultoria Fiscal Integral & Contadores Públicos Certificados, S.C.

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LA COLMENA

“LA COLMENA”

En una noche leí un cuento de la Abejita del cual les comparto un fragmento: Había una vez en una colmena una abeja que no quería trabajar, es decir, recorría los árboles uno por uno para tomar el jugo de las flores; pero en vez de conservarlo para convertirlo en miel, se lo tomaba del todo. Era, pues, una abeja haragana.

De ahí nació la inspiración para realizar estas líneas y tocar el tema de LA COLMENA; cuya palabra colmena proviene del Latin: “Columena” de colunella, pequeña columna. Siendo uno de los símbolos con especial significado esotérico para el Humano; pues es emblemática del trabajo constante.

Recordemos que  el Reino Animal en sus diferentes clasificaciones tienes un ejemplo tajante de la organización y convivencia con sus semejantes es decir hay un líder con sus subordinados, es una sistematización.

Eh ahí donde nosotros como seres racionales, pensantes, deberíamos de actuar así; y que sucede? Acaso lo realizamos así.  Nos sentimos superiores a este reino. Por ahí ojeando un libro, se pregunta que es el Instinto?. Y de ahí derivo que la característica esencial de ese reino animal es su Instinto, el cual es el resorte conservador de la esencia animal, es el que hace que el pájaro construya su nido, el niño que nace, respire y lacte; nada de esto tiene que ver con el pensamiento.

Entonces que paso con nosotros si tenemos la capacidad de Inteligencia: que es la facultad de recibir las impresiones de los sentidos y comprender y combinar los actos que satisfacen nuestras necesidades. Tenemos una amplia diferencia en pensamiento y facultades esencias de todo ser; entonces?

Todo humano tiene la necesidad de agruparse, de convivir, para poder subsistir, todo esto se lleva a cabo siempre y cuando en esos grupos, no exista el factor de intereses particulares; porque si los hay, ya se terminó la esencia de la miel de la colmena. Ya que recordemos que en las colmenas la característica es el TRABAJO, que entre nuestros semejantes es un lazo de unión, a más de ser el único que se muestra entre los seres de la naturaleza y es el sostén de la existencia del hombre.

Entonces eh aquí, la colmena es un ejemplo de la actividad organizada, donde no existe envidia, avaricia, es decir no existes los vicios y pasiones que nosotros como seres humanos los tenemos. Vamos más haya veámonos esotéricamente que es la orientación hacia el interior. Revisemos ese templo que tiene en su entrañas, acaso esta aseado, ordenado, aceitado.

Las respuestas podrían ser varias, sin embargo luego porque luego nuestras energías se comportan de manera inestable, dicho resultado es derivado que los chacras se desalinean y con ello debemos cabida a las infecciones internas, y más allá de eso físicamente, lleguemos a tener un templo en incompleta desarmonización. Así menos vas poder exotéricamente tener un lazo de union y trabajo con los demás templos; si no estoy siendo disciplinado.

A todo lo expuesto anteriormente a lo que quiero llegar, es como ser pensante, virtuoso, como es posible que no seas responsable de tu propio templo, y con ello poder llegar a una convivencia armoniosa con la humanidad. HH.`. viajemos esotéricamente hacia nuestro templo y encontremos el conocimiento de la conciencia interior, ósea la conciencia del propio yo, que nos permite ejercer un dominio de nuestra parte material y física. SEAMOS COOPERATIVOS, CAMARADAS, PARA PODER VIVIR EN ESTE GLOBO TERRÁQUEO SIN MALDAD, AVARICIA, Y DEMÁS ENERGÍAS NEGATIVAS QUE ACABAN CON EL TEMPLO DEL CUAL FUIMOS DOTADOS Y RESPONSABLES DESDE QUE FUIMOS CREADOS. Y RECORDAR A LA COLMENA COMO UNA SOCIEDAD PERFECTA, SOLIDARIA Y LABORIOSA, AUNQUE POR AHÍ ALGUNOS DIGAN QUE SOLO ES UNA METÁFORA, AUNQUE PARA ALGUNOS ME INCLUYO QUEREMOS UN GOBIERNO COMO ESTE ÚLTIMO QUE SERÍA EL IDEAL.

Es Cuanto:

 C.P.C. José Benjamín Sánchez Castillo.